المحاضرة رقم 05: التشخيص المالي كأداة لتقييم المؤسسات
يسبيق كل عملية تقييم مؤسسة ما تشخيص عام لها لمعرفة نقاط قوتها والارتكاز عليها ومعرفة نقاط ضعفها ومحاولة تصحيحها.
1- تعريف التشخيص: حسب C.Ballion يعرف على أنه " طريقة خاصة للوصول الى معرفة ... والتي تجعلنا نتعرف على الوضعية الحالية، والتحضير لتحديد الاهداف العملية"
2- أنواع التشخيص: نذكر أهمها:
- التشخيص الصناعي: تقييم الآلات المستعملة في الانتاج، وسائل الانتاج المعتمدة، الموارد المادية وخاصة البشرية فيما يتعلق بالكفاءة والمهارة.
- التشخيص التجاري: تقييم الحصة السوقية للمؤسسة وكذلك الطرق المعتمدة في التسويق، الميزات الخاصة بالمؤسسة، احصاء زبائن وعملاء المؤسسة.
- تشخيص الموارد البشرية: يتعلق باحصاء الموارد البشرية وتصنيفاتهم، حوافزهم ورواتبهم، كفاءاتهم ومهاراتهم.
- التشخيص القانوني: تقييم أوضاع العقود المبرمة بين الموردين من جهة والزبائن من جهة اخرى وكذلك عقود التشغيل وغيرها من العقود، كما يشخص علاقة المؤسسة الخارجية والداخلية للمؤسسة.
- التشخيص المحاسبي: يعتمد على التدقيق في الاجراءات المحاسبية من مصاريف انتاجية وتسويقية الخ .... وكذلك تقديم تشخيص دقيق عن المخزونات، الاهتلاكات والمؤونات.
- التشخيص المالي: هو عملية تحليل وتقييم للوضع المالي للمؤسسة لتحديد نقاط القوة والضعف المالية. يهدف التشخيص المالي إلى فهم الوضع المالي الحالي للمؤسسة وتحديد المجالات التي تحتاج إلى تحسين أو تطوير. حيث يمكن تلخيص عملية التشخيص المالي في تحليل التدفقات المالية الخاصة بالمؤسسة، المردودية المالية والاقتصادية للمؤسسة، قياس النتائج المالية لنشاط المؤسسة وتقدير هيكلها المالي.
3- أهداف التشخيص المالي:
- تحديد نقاط القوة والضعف المالية للمؤسسة
- تحليل السيولة والربحية والكفاءة المالية
- تحديد المخاطر المالية التي تواجه المؤسسة-
- وضع خطة لتحسين الأداء المالي وتطوير المؤسسة
4- من يقوم بعملية التشخيص؟
عملية التشخيص يمكن أن يقوم بها عدة أطراف، ولكل طرف مميزاته وعيوبه التي تؤثر على موضوعية ودقة النتائج. وفيما يلي الفاعلون الأساسيون الذين يمكنهم إجراء التشخيص:
1 . مدير المؤسسة:
مميزات:
• يمتلك المدير رؤية شاملة للمؤسسة.
• لديه خبرة في تحليل الوضعيات واتخاذ القرارات.
عيوب:
• قد يفتقر للتجرد والموضوعية بسبب قربه من المؤسسة.
• قد تؤثر مواقفه على تقبل أفراد المؤسسة للتشخيص.
2 . إطار المؤسسة (موظف داخلي ذو خبرة):
مميزات:
• يتمتع بمعرفة عميقة بالمؤسسة وبنظام عملها.
• قادر على التصرف بسرعة واقتراح حلول عملية.
عيوب:
• قد يفتقر للموضوعية بسبب علاقاته داخل المؤسسة.
3 . مستشار خارجي أو مكتب استشارات:
مميزات:
• يقدم منظورًا موضوعيًا ومحايدًا.
• يمتلك خبرة واسعة يمكن أن تضيف قيمة للتشخيص.
عيوب:
• قد يفتقر للتفاصيل الدقيقة عن المؤسسة ما لم يحصل على تعاون كامل من الداخل.
4 . فريق مختلط (مستشار خارجي وإطار داخلي):
مميزات:
• يجمع بين الموضوعية التي يقدمها المستشار الخارجي والمعرفة العميقة التي يمتلكها الإطار الداخلي.
• يعزز من ثقة الأطراف المختلفة في نتائج التشخيص.
عيوب:
• نجاح هذا النموذج يعتمد على تنسيق جيد بين الطرفين.